TŐKENYERESÉG-ADÓ ÉS KRIPTOVALUTA MAGYARÁZATA

A kriptovalutákban rejlő tőkenyereség megértése

A tőkenyereség egy eszköz értékének növekedését jelenti a megszerzése és az eladása között. A kriptovaluták kontextusában tőkenyereség akkor keletkezik, amikor a digitális eszközök, mint például a Bitcoin, az Ethereum vagy más tokenek értéke felértékelődik, és nyereséggel adják el, cserélik el vagy más módon értékesítik azokat. Bár a tőkenyereség általában a hagyományos pénzügyi piacokhoz kapcsolódik, a kriptovaluták globális adóztatásában is kulcsszerepet játszik.

Amikor egy személy kriptovalutát vásárol, majd később magasabb értéken adja el vagy használja fel, a vételár és az elidegenítési ár közötti különbséget tőkenyereségnek tekintik. Fordítva, ha olcsóbban adják el, mint amennyiért vásárolták, az tőkeveszteséget eredményez. Ezeket a nyereségeket vagy veszteségeket jellemzően az éves adóbevallásban kell bejelenteni, és az adókulcsok több kritériumtól függhetnek, beleértve a tartás időtartamát, a befektető teljes jövedelmét és a helyi adószabályozásokat.

Az Egyesült Királyságban a HM Revenue & Customs (HMRC) adózási szempontból a kriptovalutákat vagyonként, nem pedig valutaként kezeli. Ez a besorolás azt jelenti, hogy a kriptovaluták elidegenítéséből származó nyereség általában tőkenyereség-adó (CGT) hatálya alá tartozik. Hasonlóképpen, olyan joghatóságokban, mint az Egyesült Államok, az Adóhivatal (IRS) szintén kriptovalutának tekinti a kriptovalutákat, és ezáltal tőkenyereség-adót vet ki számos digitális eszközöket érintő tranzakcióra.

A tőkenyereséget eredményező főbb adóköteles események a következők:

• Kriptovaluta eladása fiat pénznemért (pl. Bitcoin eladása GBP-ért vagy USD-ért)
• Egy kriptovaluta cseréje egy másikra (pl. Ethereum cseréje Solanára)
• Kriptovaluta használata áruk vagy szolgáltatások vásárlására
• Kripto ajándékozása (kivéve a házastársakat és a jótékonysági szervezeteket)

Ezek az események az eszköz „elidegenítését” jelentik, ami az eszköz piaci értéke alapján adóköteles nyereséghez vagy veszteséghez vezethet az átváltás vagy felhasználás időpontjában.

A nyereség pontos kiszámításához elengedhetetlen a beszerzési (vételi) ár nyomon követése, más néven „költségalap”, a tranzakciós dátumokkal és a valós piaci értékekkel együtt. Sok befektető kriptoadó-szoftvert használ a tőzsdékről és tárcákból származó adatok konszolidálására a folyamat egyszerűsítése érdekében.

Összefoglalva, mindenkinek, aki kriptovalutát vásárol, ad el, kereskedik vagy költ, tisztában kell lennie azzal, hogy ezek a tevékenységek tőkenyereség-adó vonatkozásokat válthatnak ki, ami indokolttá teszi a nyilvántartás vezetését és esetleg a szakmai adótanácsadást.

Rövid távú vs. hosszú távú kriptovaluta-nyereség

A kriptovaluta-tőkenyereség adóztatásának egyik legfontosabb tényezője az eszköz tartási időtartama – ezt általában tartási időszaknak nevezik. A helyi adótörvényektől függően a nyereségek rövid vagy hosszú távú kategóriába sorolhatók, mindegyiknek eltérő adókövetkezményei vannak.

Az Egyesült Államokban például az elidegenítés előtt egy évig vagy annál rövidebb ideig tartott kriptovaluták rövid távú tőkenyereséget eredményeznek, amelyet az adott személy szokásos jövedelemadó-kulcsa szerint adóztatnak. Ezzel szemben az eladás vagy kereskedés előtt egy évnél hosszabb ideig tartott kriptoeszközök hosszú távú tőkenyereség-adókulcsokra jogosultak, amelyek gyakran alacsonyabbak – a jövedelmi szinttől függően 0% és 20% között mozognak.

Az Egyesült Királyságban kissé eltérő megközelítést alkalmaznak. Bár hivatalosan nem tesz különbséget a rövid és hosszú távú nyereség között, az adóév során kumulált nyereséget 10% vagy 20%-os jövedelmi küszöbértékek alapján adóztatják, az éves mentesített összeg néven ismert adómentes összeg levonása után. A 2023/24-es adóévben ez a kedvezmény a legtöbb adózó számára 6000 font, ami 2024/25-ben 3000 fontra csökken.

Íme néhány példa, amit érdemes figyelembe venni:

• Rövid távú nyereség: A Bitcoin 10 000 fontért történő vásárlása és két hónappal később 15 000 fontért történő eladása 5000 font nyereséget eredményez, amely a szokásos jövedelemadó-kulcsok (USA) vagy a CGT-kulcsok (Egyesült Királyság) hatálya alá tartozik.
• Hosszú távú nyereség: Az Ethereum 18 hónapos tartása a nyereséges eladás előtt alacsonyabb hosszú távú tőkenyereség-adókulcsokra jogosíthat (joghatóságtól függően).

Az értékesítések időzítése a hosszú távú tőkenyereség-kezelés maximalizálása érdekében jelentős adómegtakarítást eredményezhet, így a stratégiai tervezés elengedhetetlen. Ezenkívül egyes országok „mosási eladási” szabályokat vezetnek be, vagy korlátozzák a hasonló eszközök gyors visszavásárlásának lehetőségét rövid időn belül egy veszteséges eladás után. Bár a legtöbb kriptovalutával kapcsolatos adózási környezetben még nem szempont, ezek a szabályok a jövőbeli jogszabályokban változhatnak.

Fontos megjegyezni azt is, hogy az adókötelezettségét ellensúlyozhatják a tőkeveszteségek. Ha vannak olyan kriptopozíciói, amelyek ugyanabban az adóévben veszteséggel zártak, azokat felhasználhatja a nyereség ellensúlyozására, ezáltal csökkentve az általános adókötelezettséget. A többlet tőkeveszteséget esetenként átvihetik a jövőbeli évekre, az ország adópolitikájától függően.

A nyereségbesorolások és a veszteséglevonások maximális kihasználása érdekében ajánlott adótanácsadóval konzultálni, különösen a több tranzakciót és különböző holdingokat magában foglaló bonyolult forgatókönyvek esetén.

Kriptovaluta adóbevallás és nyilvántartás

Akár alkalmi kereskedő, akár tapasztalt befektető, a kriptovaluta-tranzakciók megfelelő nyilvántartása és időben történő jelentése elengedhetetlen a tőkenyereség-adó betartásához. A hagyományos brókerszámlákkal ellentétben – ahol az intézmények éves adóösszesítőket adhatnak ki – sok kriptovaluta-platform nem jelenti automatikusan a nyereségeket és veszteségeket az adóhatóságoknak. Ez azt jelenti, hogy a dokumentáció és az értékelés terhe jellemzően az egyes befektetőt terheli.

A kriptovaluta-nyilvántartásoknak legalább a következő adatokat kell tartalmazniuk minden tranzakcióról:

• A megszerzés és az elidegenítés dátuma
• A kriptoeszköz leírása
• Az átutalt összeg (mennyiség)
• Érték fiat pénznemben (pl. GBP vagy USD) a tranzakció időpontjában
• Felmerült díjak
• Használt pénztárca vagy tőzsde

Ezeket a nyilvántartásokat több évig meg kell őrizni. Az Egyesült Királyságban például a HMRC azt javasolja, hogy a nyilvántartásokat az adóbevallási határidő lejárta után legalább öt évig őrizzék meg. Az Egyesült Államokban az IRS előírja, hogy a nyilvántartásokat legalább három évig meg kell őrizni a bevallás benyújtását követően – vagy hosszabb ideig, ha jelentős mennyiségű alulbevallás történt.

A potenciális tranzakciók puszta száma miatt a manuális nyomon követés rendkívül nehézzé válhat, különösen több pénztárca vagy tőzsde használata esetén. Ennek eredményeként sok befektető választ kriptoadó-szoftvert – például a Koinly-t, a CoinTracker-t vagy a TokenTax-ot –, amelyek integrálódnak a pénztárcákkal és tőzsdékkel, hogy automatizálják a nyereség/veszteség kiszámításának, az adóbevallásnak és az olyan űrlapok létrehozásának folyamatát, mint az IRS 8949-es nyomtatványa vagy a HMRC tőkenyereség-összefoglalója.

Több országban a kriptovaluta-nyereség pontos bejelentésének elmulasztása ellenőrzésekhez, bírságokhoz és hátralékos adókhoz vezethet. A szabályozók egyre szigorúbb felügyeletet folytatnak, az adóhatóságok határokon átnyúló információcserét folytatnak olyan kezdeményezések keretében, mint az **OECD **Crypto-Asset Reporting Framework** (CARF)** és a **Common Reporting Standard** (CRS)**.

**Az **adóveszteség-learning** egy másik stratégiai elem, amelyet a gondos jelentéstétel tesz lehetővé. Ez magában foglalja az eszközök veszteséges értékesítését az adóköteles nyereség ellensúlyozása érdekében, ezáltal csökkentve az éves nettó adóterhet. Az ilyen stratégiák azonban aprólékos dokumentációt igényelnek a megfelelés biztosítása és az ellenőrzés esetén való hasznosság érdekében.

**Végül ne feledkezzünk meg arról, hogy a bányászati ​​jövedelemnek, a staking jutalmaknak és az airdropoknak is lehetnek adóvonzatai – bár gyakran jövedelemként, nem pedig tőkenyereségként adóznak a kézhezvételkor. A felvásárlás utáni értéknövekedés azonban értékesítéskor tőkenyereség-adó alá eshet.

**Összefoglalva, a megfelelés megőrzése proaktív megközelítést igényel a kriptonyilvántartás és az adóbevallás terén. A speciális eszközök és a professzionális szolgáltatások használata segíthet csökkenteni a hibákat, maximalizálni a levonásokat és biztosítani a folyamatosan változó szabályozások betartását.